Діючі системи оподаткування, види та аспекти впровадження яких визначаються постійно мінливих законодавством, надають господарюючим суб’єктам досить широкі можливості для оптимізації розмірів платежів до бюджету, також обсягів бухгалтерської звітності. Як вказує практика, багатьом власникам бізнесу досить важко розібратися в юридичних тонкощах даного питання, в результаті чого з’являються грошові збитки та труднощі з податковими органами. Які ж питання в більшості випадків з’являються у бізнесменів при відкритті бізнесу?

1. «Спрощенка» або основний режим?

Дане рішення приймається залежно від особливостей клієнтської бази. Припускаючи роботу з особистими особами і комерційними структурами, які застосовують особливі режими оподаткування, потрібно перебігати на ССО, плануючи співробітництво з підприємствами — платниками ПДВ, доцільно залишатися на загальній системі. Також «спрощенку» можна використовувати компаніям, що здійснюють різні види обслуговування організацій: клининг, консалтинг, аудит, технічні послуги і т.п. Основний режим незамінний для компаній, що планують великооптові поставки, виробничу діяльність, також продаж дорогого устаткування, так як дозволяє надати своїм клієнтам рахунки-фактури з ПДВ. Слід зазначити, що компанії, які застосовують «спрощенку», також вправі надавати документи по ПДВ, але при всьому цьому виділений податок повинен бути на сто відсотків перераховано до бюджету. Таким макаром, впровадження даної здатності фактично нерозумно, так як тягне за собою істотне підвищення цін.

2. Як вчинити, якщо підприємство працює з різними клієнтами?

У цьому випадку потрібна проф консультація, в процесі якої спец вивчить особливості підприємства і зумовить більш відповідну схему побудови бізнесу. Для податкової оптимізації можуть бути застосовані будь-які особливі системи оподаткування, види та особливості впровадження яких залежать тільки від специфічності діяльності. Так, торгові підприємства можуть організувати в кабінеті роздрібний відділ (площею менше Сто п’ятдесят м2). При всьому цьому буде застосовуватися Вмененная система оподаткування і основний режим. Необхідно відзначити, що роздробом визнаються реалізації, здійснені за роздрібними договорами незалежно від суми поставки та методу оплати.

Компаніям, які планують закуповувати дороге майно, можна відкрити допоміжну компанію, яка буде «зберігачем активів». Дана компанія перекладається на ССО і набуває головні засоби від власного імені, а потім здає їх в оренду основного особі, що дозволяє не сплачувати податок на майно, також включити до витрат орендні платежі. Не рахуючи того, «зберігачу» почастіше передається робота з клієнтами, не зацікавленими в відрахуваннях по ПДВ. Також у міру потреби може бути заснована компанія, що використовує ЕСХН.

3. Який варіант «спрощенки» обрати?

Застосування полегшеної системи оподаткування, види якої розрізняються по методах обчислення податку, знаходиться в залежності від співвідношення виручки і витрат підприємства. Фірмам з малозначними витратами доцільно обрати варіант «Доходи * 6%». Даний режим є звичайним на сьогодні, так як не просить обліку витрат, він бездоганний для компаній, що спеціалізуються на здачі в оренду майна та надають інші подібні послуги. Більш нерідко на практиці застосовується метод розрахунку «Доходи — витрати * 15%», так як він дозволяє значно зменшити податкову базу на величину зроблених витрат. Слід виділити, що платники податків можуть приймати до обліку тільки витрати, позначені в ст. 346.16 НК після їх фактичної оплати.

Неодмінно, є й інші аспекти, які слід врахувати при виборі системи оподаткування. Види та принципи впровадження податкових режимів мають величезну кількість законодавчих особливостей, тому для компетентного вирішення даного питання слід звернутися до досвідченого бухгалтера.