Згідно НК РФ існує одна систематизація податків,

яка носить нормативний нрав і аспектом якої служать суб’єкти, їх встановлюють і приймають платежі по них.

  • Федеральні податки, які встановлює НК РФ і оплачуються на всій території РФ. (ПДВ, прибутковий податок, податок на прибуток організацій, мита і збори, муніципальна мито, екологічний податок)
  • Регіональні податки, які запроваджуються законами суб’єктів РФ і оплачуються на їх місцевості (податок на майно організацій, податок на транспорт, податок з продажу). Податкові пільги, ставки, порядок і терміни їх сплати, форми звітності встановлюються по кожному регіону.
  • Місцеві податки і збори вводяться органами місцевого самоврядування та обов’язкових до сплати на місцевості муніципалітетів (податок на землю, на майно фізичних осіб, на рекламу).

Систематизація податків і зборів по категорії платника податків розмежовують їх на ті, які платять фізичні особи (прибутковий, податок на майно фізичних осіб, податок на майно, придбане в спадщину або в дарунок.) Виділяють податки, які оплачуються організаціями (податок на прибуток, податок на майно організації). Найбільша група податків ця змішані податки, які оплачуються і організаціями та персональними бізнесменами (ПДВ, акцизи, митні та муніципальні мита, земляний, податок з власника тс)

Звичайна російська систематизація податків по методу стягування всі податки поділяються на прямі, непрямі, мита і збори:

  • Прямі податки сплачуються з доходу або майна платника, їх розмір можна точно вирахувати (податок на прибуток організації, прибутковий).
  • Непрямі податки вирахувати важко, в результаті їх оплачує споживач продуктів і послуг (акцизи, податок з продажу, податок з обороту, ПДВ), іншими словами через вартість продукту.
  • Мита і збори

Податки, що сплачуються до бюджету поділяються на закріплені і регулюючі. Закріплені, це ті, які повністю надходять в певний бюджет на федеральному, регіональному або місцевому рівні. Регулюючі ж відразу і пропорційно надходять у різні бюджети, згідно із законодавством (прибутковий податок фізичних осіб, податок на прибуток організації).

Залежно від цілей використання мають значення наступні види податків та їхня систематизація:

  • загальні (абстрактні)
  • мотивовані (особливі).

Загальні перераховуються до бюджету в цілому, а особливі для фінансування певних витрат з муніципального бюджету. Наприклад, особливий податок на благоустрій місцевості або для потреб освіти в країні.

Систематизація податків в практичній роботі бухгалтера підрозділяє їх на термінові і календарні залежно від терміну оплати. Не рахуючи того, на практиці враховують податки, які затримують з доходів і перераховують до бюджету, які платять по прибутку і які, включені у вартість продуктів і послуг.

По об’єкту оподаткування розмежовують податок

  • на прибуток (для компаній) і дохід (для фізичних осіб),
  • на майно,
  • на певний вид діяльності.

Для організацій враховується все рухоме і нерухоме майно, яке знаходиться на головних засобах на балансі підприємства. Для фізичних осіб під майном розуміють землю, тс, майно, придбане в дар або по спадку, нерухомість.

Під прибутком підприємства розуміють різницю між доходами і витратами, іншими словами незаплямований дохід без витрат. Фізичні особи сплачують податки, як із загального сукупного доходу, так і за окремими видами доходу, таких як дивіденди, виграші, призи. Деякі види продуктів обкладаються акцизами, незалежно від доходу, наприклад спиртова і тютюнова продукція. При реалізації продуктів платник податку включає суму непрямого податку у вартість продукту і переводить оплату на плечі покупця, компенсуючи свої витрати.