Щоб з’ясувати, як отримати податкове вирахування за платне навчання і кому він належить, необхідно пильно вивчити ст.219 Податкового кодексу.

Податкове вирахування можуть отримати:

— ті, хто оплатив навчання з власних коштів,

— предки, які вносили плату за навчання діток до Двадцять чотири років,

— опікуни та піклувальники, які вносили плату за власних неповнолітніх підопічних.

Відрахування не покладається, якщо:

— джерело доходів — дивіденди, призи і т. д., іншими словами ті доходи, для яких встановлені інші податкові ставки (а не 13%)

— за ваше навчання платить компанія (вирахування покладається тільки фізичним особам)

Не рахуючи того, відрахування можна отримати тільки в цьому випадку, якщо у освітньої установи є ліцензія.

Для отримання податкового вирахування потрібно вірно оформити всі документи. Тут багато тонкощів.

Неодмінно повинен бути укладений контракт з освітньою установою. Якщо контракт укладено неповнолітнім, то повинен бути запис «оплату заносять батьки», по іншому вирахування вони не отримають.

Якщо на відрахування претендують предки (опікуни), то в договорі неодмінно повинно бути позначено, що заняття проходять в денною (очною) формою. Якщо ви оплачуєте навчання з власних коштів, то форма навчання не грає ролі.

Оплата повинна виконуватися тільки засобами (непринципово, в готівковій або безготівковій формі). Якщо ви зробили оплату, наприклад, за допомогою векселя, то відрахування не годиться. Розмір і форма оплати повинні бути зазначені в договорі.

Факт оплати повинен бути доведений належними платіжними документами. Краще, якщо ці документи будуть оформлені на ту людину, яка претендує на відрахування.

В податкову інспекцію необхідно подати такі документи:

— заповнену декларацію на доходи фізичних осіб,

— заяву про надання податкового відрахування на навчання,

— довідку з бухгалтерії за місцем роботи,

— копію контракту з освітньою установою,

— копію ліцензії освітньої установи,

— копії платіжних документів,

— копію свідоцтва про народження малюка (якщо відрахування робиться на навчання малюка) або копію розпорядження про призначення опіки (якщо йдеться про навчання підопічного).

Найбільший розмір податкового вирахування може бути Тридцять вісім тисяч рублів. Але на руки ви дуже зможете отримати не цю суму, а суму зайве сплаченого податку (тобто 13% від Тридцять вісім тис руб, що становить 4,94 тис руб)